大数据财务报表分析

谢钰莹

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沙发

Re:如何诊断虚假财务信息

1、分析企业的资产负债表及利润表，若企业应收账款大量增加且增加的金额甚至与销售增长金额接近，而现金流却没有同比例增加，并且应收账款账龄时间较长，说明企业的收入有重大造假的嫌疑；

2、分析企业的现金流量表，核查企业是否存在将不属于现金的资产通过现金核算，或非经营性的资金往来计入经营性现金流的情况。

财务造假是造假行为人违反国家法律、法规、制度的规定，采用各种欺诈手段在会计账务中进行弄虚作假，伪造、变造会计事项，掩盖企业真实的财务状况、经营成果与现金流量情况的行为。

赵雪怡

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板凳

Re:如何诊断虚假财务信息

首先从政府部门、行业协会、券商、律所、会所、银行、产业上下游、海关等第三方机构获取相关证据进行证实。

然后分析财务数据以及资料辩真假比如从客户和供应商的分析；新增资产的分析；资金进出情况分析；其他非财务信息分析，包括发行人人员信息、生产经营信息

最后从结合财务信息分析财务信息的合理性，分析收入快速增长和毛利率远高于同业的合理性；分析关联交易突然急剧下降的合理性。

游俊文

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Re:如何诊断虚假财务信息

查看企业的资产负债表及利润表，若企业应收账款大量增加，而现金流却没有同比增加，并且应收账款的时间较长。

黎晖萍

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Re:如何诊断虚假财务信息

1、分析企业的资产负债表及利润表，若企业应收账款大量增加且增加的金额甚至与销售增长金额接近，而现金流却没有同比例增加，并且应收账款账龄时间较长，说明企业的收入有重大造假的嫌疑；2、分析企业的现金流量表，核查企业是否存在将不属于现金的资产通过现金核算，或非经营性的资金往来计入经营性现金流的情况。

林曼嘉

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Re:如何诊断虚假财务信息

首先从政府部门、行业协会、券商、律所、会所、银行、产业上下游、海关等第三方机构获取相关证据进行证实。

1、分析企业的资产负债表及利润表，若企业应收账款大量增加且增加的金额甚至与销售增长金额接近，而现金流却没有同比例增加，并且应收账款账龄时间较长，说明企业的收入有重大造假的嫌疑；2、分析企业的现金流量表，核查企业是否存在将不属于现金的资产通过现金核算，或非经营性的资金往来计入经营性现金流的情况

钟子棋

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Re:如何诊断虚假财务信息

1、分析企业的资产负债表及利润表，若企业应收账款大量增加且增加的金额甚至与销售增长金额接近，而现金流却没有同比例增加，并且应收账款账龄时间较长，说明企业的收入有重大造假的嫌疑；

2、分析企业的现金流量表，核查企业是否存在将不属于现金的资产通过现金核算，或非经营性的资金往来计入经营性现金流的情况。

财务造假是造假行为人违反国家法律、法规、制度的规定，采用各种欺诈手段在会计账务中进行弄虚作假，伪造、变造会计事项，掩盖企业真实的财务状况、经营成果与现金流量情况的行为。

黄彤仪

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Re:如何诊断虚假财务信息

1.根据审计报告，判断会计报表的真实程度；

2.根据会计报表附注分析；

3.同行比较。

陈妤

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Re:如何诊断虚假财务信息

一是人为编造财务报表数据

人为编造的财务报表，往往是根据所报送对象的要求，人为编造有利于企业本身的财务数据形成报表。这种形式手段较为低级，或虚减、虚增资产，或虚减、虚增费用，或虚减、虚增利润等，但往往报表不平衡帐表不相符、报表与报表之间勾稽关系不符、前后期报表数据不衔接等。

二是利用会计方法的选择调整财务报表的有关数据

调整收入确认方式，使利润虚增或虚减

邱奕琳

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Re:如何诊断虚假财务信息

1.根据审计报告，判断会计报表的真实程度

2.根据会计报表附注分析

3.同行比较

李俊桦

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10 楼

Re:如何诊断虚假财务信息

分析一家公司的利润表和其他报表，分析其公司有没有特殊性的营业周期，如老师上课所说，一个公司利润报表十一个月平平淡淡，突然在12月利润增大，就符合了财务造假其一。2 、分析企业的现金流量表，核查企业是否存在将不属于现金的资产通过现金核算，或非经营性的资金往来计入经营性现金流的情况。

陈慧婷

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Re:如何诊断虚假财务信息

可以查看企业的资产负债表及利润表，若企业应收账款大量增加，而现金流却没有同比增加，并且应收账款的时间较长。

财务造假是违反国家法律的行为还可以分析企业的现金流量表，核查企业是否存在不属于现金的资产或非经营性的资产往来

林畅

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Re:如何诊断虚假财务信息

财务造假有个动机

1.应对业绩考核或获取经济利益

2.获取银行信用或商业信用

3.追求股票上市或获取取配股资格

4.谋求公司的政治形象和市场形象

5.避免行政处罚

6.炒作股票价格

王蓓

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Re:如何诊断虚假财务信息

1.根据审计报告判断会计报表真实性

2.根据会计报表附注分析

3.同业比较

4.分析企业的现金流量表和企业的资产负债表及利润表

沈树斌

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Re:如何诊断虚假财务信息

一、识别诊断表内信息

1、利用关联方交易操纵利润

2、利用应收和应付款操纵利润

3、利用不良资产和虚拟资产操纵利润

4、利用资金重组操纵利润

5、利用利息资产化操纵利润

6、利用变更会计政策导致财务信息虚假

二、识别诊断表外信息

1、根据审计报告判断会计报表的真实程度

2、根据会计报表附注分析

3、同业比较

刘志伟

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15 楼

Re:如何诊断虚假财务信息

1. 对比财务报表：通过对比不同时间段的财务报表，或者与同行业其他公司的财务报表进行对比分析，来发现异常或不符合规律的财务数据。

2. 财务比率分析：通过对财务比率进行分析，比如资产负债表上的资产负债比率、流动比率等，来评估公司的偿债能力和盈利能力。异常的财务比率可能暗示着财务信息的不真实性。

3. 现金流量分析：通过分析公司的现金流量表，评估公司的现金流入和流出情况，以及公司的经营活动、投资活动和筹资活动是否与公司的经营状况和业务模式相符合。

4. 重大会计政策变更：关注公司是否频繁进行重大会计政策变更，特别是在关键时期进行变更，可能会导致财务信息的不真实性。

5. 财务审计：进行财务审计，由专业的审计人员对公司的财务报表进行审计，查证财务信息的真实性，发现潜在的虚假财务信息。